חשוב לדעת, בעת העברת כספים לחו"ל צריך לשים לב לסוגית ניכוי המס במקור.

לצורך בקשות בהקטנה/פטור מתשלומי ניכוי במקור רשות המיסים פירסמה 2 סוגי טפסים:

1. טופס 2513/1 (מס 114): הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ ובקשה להקטנת ניכוי מס במקור.

2. טופס 2513/2: הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי ממס במקור.

בפקודת מס הכנסה נקבעו הסדרים בעניין "ניכוי מס במקור", וזאת, בין היתר, על מנת לייעל את הליך גביית המס, ועל מנת לייתר הגשת דוחות על ידי בעלי הכנסות מסוימות. הסעיף המרכזי הקובע חובה לנכות מס במקור הוא סעיף 164 לפקודה, כמו כן חלה חובת ניכוי מס במקור בגין התשלום, לפי סעיף 170 לפקודה.

כיום בעת העברת כספים לתושב חוץ יש צורך בהגשת הטפסים האמורים על מנת להימנע ממצב  שבהעברת הכספים ינוכה מס במקור של 25%.

חשוב מאד לבחון את מהות התשלום – יש תשלומים רבים שגובה הניכוי נמוך יותר מ25%, וזאת בהתאם לאמנות למניעת כפל מס הקיימות בין מדינת ישראל לכ- 60 מדינות זרות.

ההבדל בין הטפסים – טופס 2513/2 – מיועד לסוגי תשלומים ספציפיים בלבד, ישנה רשימה סגורה: 

– השקעות במניות חבר בני אדם תושב חוץ

– השקעה בנדל"ן בחו"ל

– השקעה בנכסים אחרים בחו"ל (נכסים מוחשיים בלבד)

– מתן הלוואה לתושב חוץ

– מתן הלוואות בעלים לחבר בני אדם תושב חוץ

– החזר קרן הלוואה ע"י חברה באישור רו"ח

– השקעה בזכויות בשותפות המאוגדת בחו"ל

– רכישת אופציות

– תוספת מימוש המשולמת במימוש אופציות

כמו כן, טופס 2513/2 הינו טופס לתושבי מדינות עימם יש למדינת ישראל אמנה למניעת כפל מס, וזאת בהתאם לרשימת המדינות המצויינות בטופס.

טופס 2513/1 – הוא למעשה טופס לכל אותם המקרים אשר לא נכנסים בגידרו של טופס 2513/2.

לחץ כאן לקישור לטופס 2513/1

לחץ כאן לקישור לטופס 2513/2